FORMATO DE ANTICIPOS DE ISLR
Recordemos que a partir del mes de septiembre 2018 se impuso en el país a los Sujetos Pasivos Especiales un régimen de anticipos del ISLR a ser determinados con la misma periodicidad de la declaración y pago del IVA.
FORMATO DE ANTICIPOS DE ISLR
FORMATO Y GUÍA DE ANTICIPOS DE ISLR Contribuyentes Especiales
ANTICIPOS DE ISLR
Recordemos que a partir del mes de septiembre 2018 se impuso en el país a los Sujetos Pasivos Especiales un régimen de anticipos del ISLR a ser determinados con la misma periodicidad de la declaración y pago del IVA.
Tal obligación se estableció en el "Decreto Constitucional" publicado en la Gaceta Oficial 6.396 del 21 de agosto de 2018.
Al establecerse el Anticipo de ISLR en el referido Decreto Constitucional, en su artículo 15 se dispuso la suspensión de otros anticipos de este tributo previstos en el Reglamento de la Ley. (Contemplando la suspensión se la de declaración estimada para los contribuyentes especiales del IVA.)
Cada año, el SENIAT emite una Providencia que establece el Calendario de Sujetos Pasivos Especiales. Este calendario dicta los días exactos de cada mes en los que te toca declarar y pagar, dependiendo del último número de tu RIF.
CALCULO ANTICIPOS DE ISLR
No tienes que calcularlos manualmente en una planilla aislada. Al realizar tu declaración de IVA (que es quincenal para los SPE), el portal del SENIAT genera automáticamente el compromiso de pago del anticipo de ISLR.
La base de cálculo Y tarifa
Se calculan sobre tus ingresos brutos (ventas gravadas, exentas y exoneradas) obtenidos en el período de imposición anterior.
Se cobra el 1% de los ingresos brutos para la gran mayoría de los contribuyentes. Si tu empresa es del sector bancario, financiero, seguros o reaseguros, la tarifa es del 2%.
Excepciones
Las actividades de hidrocarburos y minería no aplican para este anticipo. Tampoco las personas naturales bajo relación de dependencia que hayan sido calificadas como especiales.
COMO APROVECHO LOS ANTICIPOS DE ISLR
Cuando finaliza tu ejercicio fiscal y haces tu Declaración Definitiva de ISLR (generalmente entre enero y marzo), el sistema calculará tu impuesto total a pagar por las ganancias del año. En esa misma declaración hay una sección para Anticipos. Allí colocarás la suma total de todo lo que pagaste quincenalmente. El SENIAT restará estos anticipos (y las retenciones que te hicieron tus clientes) de tu impuesto total.
Para aprovechar esto sin problemas, tu contabilidad debe registrar cada pago quincenal en una cuenta de Activo Circulante (ej. Impuestos pagados por anticipado - Anticipos ISLR). Es vital que guardes y archives los certificados de pago y los cruces contra el estado de cuenta del portal, porque si el sistema llega a fallar y no reconoce un pago, esas planillas son tu única defensa para exigir tu acreditación a favor.
Esperamos que este formato te ayude a conseguir ese orden y sea de utilidad para tu cierre fiscal.
link de descarga
EXCEL
SENIAT
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ANTICIPOS DE ISLR
Recordemos que a partir del mes de septiembre 2018 se impuso en el país a los Sujetos Pasivos Especiales un régimen de anticipos del ISLR a ser determinados con la misma periodicidad de la declaración y pago del IVA.
Tal obligación se estableció en el "Decreto Constitucional" publicado en la Gaceta Oficial 6.396 del 21 de agosto de 2018.
Al establecerse el Anticipo de ISLR en el referido Decreto Constitucional, en su artículo 15 se dispuso la suspensión de otros anticipos de este tributo previstos en el Reglamento de la Ley. (Contemplando la suspensión se la de declaración estimada para los contribuyentes especiales del IVA.)
Cada año, el SENIAT emite una Providencia que establece el Calendario de Sujetos Pasivos Especiales. Este calendario dicta los días exactos de cada mes en los que te toca declarar y pagar, dependiendo del último número de tu RIF.
CALCULO ANTICIPOS DE ISLR
No tienes que calcularlos manualmente en una planilla aislada. Al realizar tu declaración de IVA (que es quincenal para los SPE), el portal del SENIAT genera automáticamente el compromiso de pago del anticipo de ISLR.
La base de cálculo Y tarifa
Se calculan sobre tus ingresos brutos (ventas gravadas, exentas y exoneradas) obtenidos en el período de imposición anterior.
Se cobra el 1% de los ingresos brutos para la gran mayoría de los contribuyentes. Si tu empresa es del sector bancario, financiero, seguros o reaseguros, la tarifa es del 2%.
Excepciones
Las actividades de hidrocarburos y minería no aplican para este anticipo. Tampoco las personas naturales bajo relación de dependencia que hayan sido calificadas como especiales.
COMO APROVECHO LOS ANTICIPOS DE ISLR
Cuando finaliza tu ejercicio fiscal y haces tu Declaración Definitiva de ISLR (generalmente entre enero y marzo), el sistema calculará tu impuesto total a pagar por las ganancias del año. En esa misma declaración hay una sección para Anticipos. Allí colocarás la suma total de todo lo que pagaste quincenalmente. El SENIAT restará estos anticipos (y las retenciones que te hicieron tus clientes) de tu impuesto total.
Para aprovechar esto sin problemas, tu contabilidad debe registrar cada pago quincenal en una cuenta de Activo Circulante (ej. Impuestos pagados por anticipado - Anticipos ISLR). Es vital que guardes y archives los certificados de pago y los cruces contra el estado de cuenta del portal, porque si el sistema llega a fallar y no reconoce un pago, esas planillas son tu única defensa para exigir tu acreditación a favor.
Esperamos que este formato te ayude a conseguir ese orden y sea de utilidad para tu cierre fiscal.
Especificaciones:
EXCEL
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